연말정산이란 ? 공제항목과 정산 절차

지난해 동안 벌어들인 소득과 납부한 세금, 그리고 공제 가능한 항목을 종합하여 산출한 세액을 정산하는 과정인 연말정산에 대해 정리하였습니다.

 

목차
1. 연말정산이란?
2. 공제 가능한 항목
3. 연말정산간소화 서비스
4. 연말 정산 절차
5. 연말 정산의 중요성

 

 

연말정산이란 ? 

 

근로소득·연금소득 및 일정한 사업소득의 경우 다른 종합소득과 합산하기 전에 먼저 매월분의 급여액 및 수입금액의 일정금액을 원천 징수하여 납부하게 하는 한편, 다음 연도 2월분 근로소득을 지급하는 때 또는 퇴직하는 때에 다시 연간 총급여액 및 총수입금액에 대한 종합소득과세표준에 기본세율을 적용하여 종합소득산출세액을 계산하고, 종합소득산출세액에서 세액공제, 면제세액 및 이미 납부한 원천징수세액을 차감하여 그 차액을 추가로 원천징수하거나 환급하는 절차를 밟게 되는데 이와 같은 절차를 연말정산이라 합니다.

 

연말정산은 영어로 Year-end settlement라고 합니다.

 

공제 가능한 항목

 

연말 정산을 할 때 공제 가능한 항목에는 크게 보험료, 의료비, 교육비, 주택자금, 주택마련저축, 퇴직연금, 개인연금저축, 연금저축, 신용카드 등 사용금액, 소기업소상공인공제부금, 기부금. 장기집합투자 증권저축 등이 있습니다.

 

소득·세액공제 항목	내용
보험료	일반보장성보험료 납입금액
	장애인전용보장성보험료 납입금액
의료비	의료기관에 지출한 의료비 금액
	약국에 지출한 의약품(한약 포함) 구입비용
	노인장비요양보험법에 따라 지출한 본인일부부담금
	시력보정용 안경구입비용
	보청기 장애인보장구 의료용구구입(임차) 비용
교육비	유치원 교육비용
	초·중·고교, 대학(원) 교육비 납입금액
	직업능력개발훈련비용
	국외교육비용
	학점인정(독학학위) 교육비 납입금액
	취학전아동의 보육시설·학원·체육시설교육비 납입금액
	장애인특수교육비 납입금액
	교복 구입비용
주택자금	주택임차차입금원리금 상환금액
	장기주택저당차입금이자 상환금액
	목돈 안드는 전세 이자상환액
주택마련저축	주택청약저축 납입금액
	근로자주택마련저축 납입금액
	주택청약종합저축 납입금액
퇴직연금	퇴직연금 납입금액
개인연금저축	개인연금저축 납입금액
연금저축	연금저축 납입금액
신용카드 등 사용금액	신용카드, 직불카드, 기명식선불카드 사용금액
	현금영수증 사용금액
소기업소상공인공제부금	공제부금 불입금액
기부금	기부금액
장기집합투자 증권저축	장기집합투자 증권저축 납입금액

 

연말정산간소화 서비스

 

은행·학교·병원 등 영수증 발급기관이 전산파일로 제출한 소득·세액공제 증명서류를 국세청에서 DB구축하여 인터넷을 통해 근로자에게 제공하는 서비스입니다. 근로소득자는 연말정산 신고 시 소득·세액공제신고서에 홈페이지에서 출력 및 다운로드한 소득·세액공제증명서류를 첨부하여 소속회사(원천징수의무자)에 제출하면 됩니다.

 

연말 정산 절차

 

연말정산 신고의 의무자는 회사(원천징수 의무자)입니다. 근로자에게 필요서류를 받아 회사나 회사에서 받은 세무대리인이 납부개하게 됩니다. 따라서 회사에 서류 제출 전에 공제 가능한 항목을 충분히 파악하고, 필요한 서류를 미리 준비해두는 것이 중요합니다.

 

연말정산의 중요성

연말 정산은 적절한 공제를 통해 세금 부담을 줄일 수 있으므로, 가능한 많은 공제 항목을 찾아내는 것이 중요합니다. 연말 정산을 통해 불필요하게 지급한 세금을 반환받을 수도 있으며, 세금을 더 내야하는 경우에도 미리 예산을 계획할 수 있어서 이후에 부담을 덜 수 있습니다.